Auditoria Interna: entenda a sua importância para os sistemas de gestão

A auditoria interna é uma ferramenta importante para as empresas analisarem seus registros na busca pela melhoria e transparência de suas operações. Verificando o enquadramento em relação a requisitos internos e/ou externos, uma auditoria interna é capaz de levantar dados essenciais para uma boa gestão.

No entanto, muitas empresas ainda têm dificuldades para realizar ou entender quando a auditoria interna é, de fato, necessária. Por isso, no artigo a seguir, você entenderá um pouco melhor o que compõe uma auditoria interna, além da sua importância para as empresas.

Portanto, se você quiser saber mais sobre o assunto, acompanhe o nosso artigo até o final.

O que é uma auditoria interna?

Em suma, uma auditoria interna é uma verificação feita dentro das empresas para apurar a adequação das atividades em relação a um conjunto de requisitos. Esses requisitos podem ser baseados em diferentes fatores internos da organização e, por isso, também é chamada de auditoria de 1ª parte.

É o processo de auditoria que vai definir se o que está nas normas e regras que a empresa definiu ou está sujeita está de fato sendo colocado em prática. Sendo assim, muitas empresas utilizam as auditorias internas como uma ferramenta de controle e monitoramento em torno das próprias atividades e de seus impactos.

É preciso lembrar que a auditoria interna é apenas uma dos dois tipos principais de auditoria que podem ser feitas nas empresas, a outra sendo a auditoria externa. No caso da auditoria interna, ela está subordinada à administração da empresa, podendo ser realizada pela própria empresa ou por terceiros.

Um outro ponto-chave de um processo de auditoria é a transparência diante da gestão, já que ela traz informações necessárias e identifica possíveis não conformidades. Por isso, as auditorias internas podem ser feitas nas mais diferentes áreas de uma empresa, como por exemplo:

• Auditoria Financeira;
• Auditoria de TI;
• Auditoria Operacional;
• Auditoria Ambiental;
• Auditoria de Ética e Compliance;
• Auditoria de Qualidade.

A seguir, você confere um pouco mais sobre como funcionam as auditorias internas e os seus princípios.

Os 7 princípios da auditoria

Conforme vimos no tópico anterior, um processo de auditoria interna pode ser realizado em diferentes setores de uma empresa. Além disso, é o processo de auditoria que garante a transparência de gestão e a adequação a diferentes requisitos de origem interna ou externa.

No entanto, mesmo quando realizada pela própria empresa, o processo de auditoria interna deve ser feito de forma planejada e organizada. Por isso, existem alguns princípios-chave que tornam as auditorias procedimentos íntegros, confiáveis e eficazes.

Veja a seguir os 7 princípios da auditoria que dão base para esse procedimento.

1. Integridade

Primeiramente, o processo de auditoria interna deve ser íntegro, o que significa que tanto os auditores quanto a empresa devem prezar pela ética e honestidade no processo. Dessa forma, existem alguns requisitos básicos em relação ao auditor ou gerente do processo de auditoria que garantem que ele seja de fato íntegro.

Dentre esses requisitos estão:

• Ética;
• Responsabilidade;
• Honestidade;
• Competência;
• Imparcialidade;
• Baixa influenciabilidade.

Todos esses fatores devem integrar o trabalho do auditor, que por sua vez deve fazer a interpretação das informações recebidas de forma criteriosa e responsável.

2. Apresentação justa

Da mesma forma que a auditoria interna deve ser feita de maneira íntegra, a forma como as informações devem ser apresentadas também é importante. Aqui o foco fica por conta da exatidão e da veracidade em torno daquilo que é apresentado, sem lacunas ou exageros.

Outro elemento importante desse processo é a comunicação, que sempre deve ser feita de forma clara e objetiva, sem influência de outros fatores. Por exemplo, relatórios de auditorias financeiras que arredondam ou aproximam valores, por mais que estejam próximos da realidade, não condizem de forma precisa com a informação base.

Por isso, a comunicação deve ser feita de forma precisa, prezando sempre pela clareza, objetividade, veracidade, completeza e pontualidade.

3. Devido cuidado profissional

Além de toda a transparência inerente ao processo de auditoria interna, também é preciso que o auditor entenda a importância e o peso da sua atividade tanto para si quanto para a empresa. Sendo assim, a adoção do devido cuidado profissional durante todo o processo é imprescindível para os resultados da auditoria.

Além disso, é papel do auditor entender os impactos do seu trabalho e o grau de confiança que lhe é colocado diante da empresa na qual a auditoria é feita. Essa consciência deve ser a base do trabalho e um fator motivador por trás do cuidado profissional por trás do procedimento.

4. Confidencialidade

A segurança das informações obtidas durante toda a auditoria interna também deve ser observada e é outro princípio de auditoria importante. Nesse aspecto, o uso consciente e a proteção dos dados envolvidos na auditoria são de extrema importância.

Atualmente, com o crescimento da necessidade de uma boa segurança de dados nas empresas e leis como a LGPD, a importância desse princípio se torna ainda mais evidente. Por isso, o trabalho do auditor deve garantir que os dados da empresa auditada estão de fato seguros e que esses dados sensíveis não serão utilizados de forma indevida ou terão seu objetivo desviado.

5. Independência

O processo de auditoria interna deve ser feito de forma independente, e é papel do auditor garantir que isso aconteça. Sendo assim, os auditores devem trabalhar de forma imparcial e estar livres de tendenciosidades e conflitos de interesse.

Por exemplo, aceitar vantagens ou benefícios da empresa ou dos setores auditados como forma de obter pareceres amigáveis devem ser evitadas pelo auditor. Além disso, o auditor responsável pela auditoria interna deve adotar a independência em relação à empresa auditada não só como base do trabalho como também no comportamento.

6. Abordagem baseada em evidência

De mãos dadas com o princípio da apresentação justa, a abordagem da auditoria interna deve ser baseada em evidência palpável e documentada. Desse modo, todas as argumentações, conclusões e relatórios produzidos em auditoria devem ter como base evidências substanciais.

Ou seja, o achismo jamais deve fazer parte da auditoria enquanto evidência ou parte do conjunto de informações obtidas, que devem ser confiáveis e verificáveis. Estimativas, previsões e tendências ainda podem fazer parte do processo de auditoria, desde que não modifiquem ou mascarem as evidências base obtidas.

7. Abordagem baseada em risco

Por fim, o processo de auditoria interna deve ser feito também como forma de identificação de riscos e oportunidades para a empresa. Em suma, isso significa que a própria auditoria interna deve levar em conta a relevância para o auditado, seja para evitar riscos ou ampliar oportunidades de negócio.

Como resultado, todas as informações e conclusões apresentadas pela auditoria interna podem ser utilizadas para além da descrição do status atual na empresa. Consequentemente, a gestão estratégica e as futuras ações da empresa podem se beneficiar desse princípio.

Benefícios

Conforme vimos nos tópicos anteriores, as auditorias internas ajudam a transformar positivamente a gestão nas empresas, prezando sempre pela precisão, integridade e cuidado no processo. Mas o que as empresas ganham ao promoverem auditorias internas de uma maneira geral?

Os benefícios para as empresas podem ser diversos e vão além de informações precisas para o processo decisório ou a adequação a diferentes requisitos. Quando bem implementada, uma auditoria interna pode transformar positivamente uma empresa do ponto de vista de cultura, processos, clima e produtividade.

Dentre alguns dos benefícios que as auditorias internas bem implementadas podem proporcionar, temos:

• Qualidade dos processos;
• Redução de custos;
• Aumento da produtividade;
• Decisões bem embasadas;
• Mitigação de riscos;
• Reputação e credibilidade.

Auditorias internas com o IEL GO

Agora que você já sabe tudo sobre auditoria interna, chegou o momento de começar a colocar em prática esse processo na sua empresa. O IEL GO te ajuda nessa caminhada ao oferecer consultoria especializada e auditorias internas com diferentes finalidades.

O IEL GO realiza auditorias internas em:

• NBR ISO 9001;
• NBR ISO 14001;
• NBR ISO/IEC 17025;
• SiAC – PBQP-H;
• ISO 45001;
• Gestão por Processos;
• Programa 5S.

Ficou curioso e quer descobrir mais sobre como o IEL GO pode te ajudar com os processos de auditoria interna? Fale conosco e comece a jornada da sua empresa rumo a processos pautados na qualidade e uma gestão mais transparente!

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